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年度综合所得收入不超过 12 万元且需要补税，或者年度汇算需补税金额不超过 400 元，这两类情形可以免于办理汇算清缴。注意政策用的是「免于办理」，不是「不用缴」：符合条件的选择不申报，不会产生滞纳金和信用影响，但已经预缴的税款也不会自动退回。
补税金额超过 400 元、又不符合其他免办条件的，应当在次年 6 月 30 日前完成申报并缴款。逾期仍可补办，但税务机关会从税款滞纳之日起按日加收万分之五的滞纳金，折算年化约 18%，拖得越久成本越高，纳税记录中也会留下未按期申报的痕迹。也就是说，400 元是判断「办不办」的一条硬线。
需要退税的情形不受 400 元限制，也没有「过期作废」的说法，可在 3 年内申请。判断自己要不要办，最直接的办法是打开个人所得税 APP 进入「综合所得年度汇算」，看系统试算出的收入额、已缴税额和补退税额三个数字，再对照上面的免办条件。系统数据来自单位申报与平台归集，通常比较准确。
符合免办条件的，不申报、不缴款都不会产生滞纳金，也不影响纳税信用。但如果已经完成了申报，形成的应补税额仍需在期限内缴纳。
不是。免办只免除「办理汇算」的义务，单位平时多预扣的税不会自动退。想拿回多缴的税款，仍需主动在 APP 里申请退税，期限为 3 年。
在个税 APP 做年度汇算试算，系统会自动归集工资薪金、劳务报酬、稿酬等收入与已预缴税额，扣除三险一金和专项附加扣除后直接显示补税或退税金额。