年终奖个税怎么算

2026 年现行政策口径 · 更新于 2026-11-06

年终奖有两种计税方式：单独计税（奖金 ÷ 12 找税率，再用全额乘税率减速算扣除数）和并入综合所得。哪种更省要按你的全年收入试算，政策执行期以财政部、税务总局最新公告为准。

单独计税怎么算

第一步：奖金总额 ÷ 12，用这个商数去查月度税率表；第二步：应纳税额 = 奖金全额 × 对应税率 − 速算扣除数。例：36,000 元奖金，36,000 ÷ 12 = 3,000，适用 3%，税额 = 36,000 × 3% − 0 = 1,080 元。

把奖金加进全年工资，统一减 60,000、三险一金、专项附加扣除后按年度税率表计算。收入不高、平时扣除没用满的人，并入往往更划算。

奖金多 1 元可能多缴上千元税。例如 36,000 元是 3% 档上限，发 36,001 元就跳到 10% 档，税额从 1,080 元变成 3,390 元，多拿 1 元反而少得 2,309 元。发放前务必试算。

级数	全年应纳税所得额	税率	速算扣除数
1	不超过 36,000 元	3%	0
2	36,000–144,000 元	10%	2,520
3	144,000–300,000 元	20%	16,920
4	300,000–420,000 元	25%	31,920
5	420,000–660,000 元	30%	52,920
6	660,000–960,000 元	35%	85,920
7	超过 960,000 元	45%	181,920

政策看条文，到手看数字。输入月薪即可得到逐项明细。

年终奖必须选单独计税吗？

不是。年度汇算时可以在个税 APP 里对两种方式分别试算，选择更优的一种，但一年只能选一次。

年终奖和 13 薪是一回事吗？

不一定。13 薪通常按工资薪金并入当月工资计税；年终奖（全年一次性奖金）才可能适用单独计税，具体看公司发放名目与申报方式。

离职了还能拿年终奖吗？

看劳动合同与公司制度约定。若约定按在职月份折算，离职时可按比例主张；争议可申请劳动仲裁。