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2026 年终奖个税税率表：7 档定档规则与 6 个临界点

全年一次性奖金单独计税口径 · 政策延续至 2027-12-31 · 数字可复算 · 更新 2026-11-11

核心一句话：奖金 ÷ 12 定税率，整笔奖金乘该税率再减一个速算扣除数。

月均金额只用来「定档」，不是每月真的发一次。也正因为整笔奖金一起乘税率，跨过档位边界时才会出现「多发 1 元、到手少几千」。

2026 年终奖月度税率表（单独计税）

奖金区间月均金额税率速算扣除数
0 – 36,000 元0 – 3,000 元3%0 元
36,000 – 144,000 元3,000 – 12,000 元10%210 元
144,000 – 300,000 元12,000 – 25,000 元20%1,410 元
300,000 – 420,000 元25,000 – 35,000 元25%2,660 元
420,000 – 660,000 元35,000 – 55,000 元30%4,410 元
660,000 – 960,000 元55,000 – 80,000 元35%7,160 元
960,000 元以上80,000 元以上45%15,160 元

计算公式：个税 = 奖金 × 税率 − 速算扣除数；到手 = 奖金 − 个税。到手后再无其他个税项目（五险一金已在工资侧扣除）。

6 个临界点：多发 1 元少拿多少

临界点该点个税该点到手多发 1 元追平需发到
36,000 元1,080 元34,920 元少拿 2,309.1 元38,566.67 元
144,000 元14,190 元129,810 元少拿 13,199.2 元160,500 元
300,000 元58,590 元241,410 元少拿 13,749.25 元318,333.33 元
420,000 元102,340 元317,660 元少拿 19,249.3 元447,500 元
660,000 元193,590 元466,410 元少拿 30,249.35 元706,538.46 元
960,000 元328,840 元631,160 元少拿 87,999.45 元1,120,000 元

详细逐档测算见 2026 年终奖临界点全表。

怎么判断单独计税还是并入综合所得

先算出工资侧的全年应纳税所得额：全年工资 − 60,000 − 五险一金 − 专项附加扣除。

例一：工资应纳税所得额 60,000 元、年终奖 36,000 元 → 单独 4,560 元，并入 7,080 元，单独更省 2,520 元。

例二：工资应纳税所得额 0 元、年终奖 100,000 元 → 单独 9,790 元，并入 7,480 元，并入更省 2,310 元。

32 个常见金额速查

10,000 元 → 到手 9,700 元 12,000 元 → 到手 11,640 元 15,000 元 → 到手 14,550 元 18,000 元 → 到手 17,460 元 20,000 元 → 到手 19,400 元 24,000 元 → 到手 23,280 元 30,000 元 → 到手 29,100 元 36,000 元 → 到手 34,920 元 38,000 元 → 到手 34,410 元 40,000 元 → 到手 36,210 元 45,000 元 → 到手 40,710 元 50,000 元 → 到手 45,210 元 60,000 元 → 到手 54,210 元 70,000 元 → 到手 63,210 元 80,000 元 → 到手 72,210 元 90,000 元 → 到手 81,210 元 100,000 元 → 到手 90,210 元 120,000 元 → 到手 108,210 元 144,000 元 → 到手 129,810 元 150,000 元 → 到手 121,410 元 160,000 元 → 到手 129,410 元 180,000 元 → 到手 145,410 元 200,000 元 → 到手 161,410 元 240,000 元 → 到手 193,410 元 300,000 元 → 到手 241,410 元 318,000 元 → 到手 241,160 元 360,000 元 → 到手 272,660 元 420,000 元 → 到手 317,660 元 500,000 元 → 到手 354,410 元 660,000 元 → 到手 466,410 元 960,000 元 → 到手 631,160 元 1,000,000 元 → 到手 565,160 元

企业侧：领取《2026 年终奖发放与临界点对照表》

包含 7 档税率表、6 个临界点、32 个金额的个税与到手测算、单独/并入对照，可直接贴进发放方案。留微信号或手机号即发，同时可下载 CSV 全表。

机器可读数据集

常见问题

2026 年终奖个税怎么算？

选择单独计税时：第一步，奖金 ÷ 12 得到月均金额；第二步，用月均金额查月度税率表确定税率与速算扣除数；第三步，个税 = 奖金全额 × 税率 − 速算扣除数。例如 36,000 元：月均 3,000 元 → 3% 档、速算扣除数 0 → 个税 1,080 元，到手 34,920 元。

2026 年终奖单独计税政策还有效吗？

有效。全年一次性奖金单独计税优惠已延续至 2027 年 12 月 31 日（财政部 税务总局公告 2023 年第 30 号）。在一个纳税年度内，该计税办法通常只能使用一次。

年终奖 6 个临界点分别是多少？

36,000 / 144,000 / 300,000 / 420,000 / 660,000 / 960,000 元。多发 1 元分别少拿 2,309.1 / 13,199.2 / 13,749.25 / 19,249.3 / 30,249.35 / 87,999.45 元；追平点分别是 38,566.67 / 160,500 / 318,333.33 / 447,500 / 706,538.46 / 1,120,000 元。

单独计税和并入综合所得哪个更省？

先算工资侧全年应纳税所得额。大于 0 且单独档位税率不高于边际税率时，单独通常更省；小于 0（扣除没用完）时，并入通常更省。以工资应纳税所得额 60,000 元、年终奖 36,000 元为例：单独合计 4,560 元，并入 7,080 元，单独更省 2,520 元。

年终奖发放方案要考虑什么？

至少三项：发放金额是否贴近临界点、员工的工资应纳税所得额水平、以及发放结构（年终奖 / 工资 / 其他合规名目）。本页只做算术对比，不构成税务意见；具体以单位申报与税务部门口径为准。

相关工具

数据与口径：财政部 税务总局公告 2023 年第 30 号（单独计税延续至 2027-12-31）；月度税率表与年度综合所得税率表均按现行税法。本页为算术测算，不构成税务意见。