2026 年全年一次性奖金单独计税口径 · 数字可逐项复算 · 更新 2026-11-11
计算过程：318,000 ÷ 12 = 26,500 元，按月度税率表定档为 25%（速算扣除数 2,660 元）；个税 = 318,000 × 25% − 2,660 = 76,840 元，到手 = 318,000 − 76,840 = 241,160 元。
仅按单独计税口径估算，未考虑并入综合所得、其他所得与单位申报方式；政策延续至 2027-12-31，实际以税务部门与单位申报为准。
| 项目 | 数值 |
|---|---|
| 年终奖总额 | 318,000 元 |
| 月均金额（奖金 ÷ 12） | 26,500 元 |
| 适用税率 | 25% |
| 速算扣除数 | 2,660 元 |
| 年终奖个税 | 76,840 元 |
| 税后到手 | 241,160 元 |
| 到手率 | 75.8% |
月均 26,500 元对应第 4 档（25%），该档奖金区间为 300,000 – 420,000 元。本金额处于该档 15.0% 的位置，距下一临界点 420,000 元还有 102,000 元。
| 奖金 | 月均 | 个税 | 到手 | 相对本金额 |
|---|---|---|---|---|
| 317,999 元 | 26,499.92 元 | 76,839.75 元 | 241,159 元 | −0.75 元 |
| 318,000 元 | 26,500 元 | 76,840 元 | 241,160 元 | — |
| 318,001 元 | 26,500.08 元 | 76,840.25 元 | 241,161 元 | +0.75 元 |
下表把同一笔 318,000 元奖金放进不同工资水平里算。「工资应纳税所得额」= 全年工资 − 60,000 − 五险一金 − 专项附加扣除（负数表示扣除没用完）。
| 工资应纳税所得额 | 单独计税合计 | 并入综合所得 | 结论 |
|---|---|---|---|
| 0 元 | 76,840 元 | 47,580 元 | 并入更省 29,260 元 |
| 30,000 元 | 77,740 元 | 55,080 元 | 并入更省 22,660 元 |
| 60,000 元 | 80,320 元 | 62,580 元 | 并入更省 17,740 元 |
| 100,000 元 | 84,320 元 | 72,580 元 | 并入更省 11,740 元 |
| 150,000 元 | 89,920 元 | 87,480 元 | 并入更省 2,440 元 |
| 200,000 元 | 99,920 元 | 102,480 元 | 单独更省 2,560 元 |
| 300,000 元 | 119,920 元 | 132,480 元 | 单独更省 12,560 元 |
表中只算工资与这一笔奖金的税额，不含劳务报酬、稿酬等其他所得；两种口径的合计税额均已按年度税率表计算。
按单独计税口径，奖金 ÷ 12 = 26,500 元，落在 25% 档（速算扣除数 2,660 元），个税 = 318,000 × 25% − 2,660 = 76,840 元，到手 241,160 元，到手率 75.8%。
没有固定答案，取决于全年工资的应纳税所得额。以工资应纳税所得额 60,000 元为例：单独计税合计 80,320 元，并入综合所得 62,580 元，并入更省 17,740 元。工资应纳税所得额越低（扣除没用完），并入通常越省；越高且单独档位税率不高于边际税率时，单独通常更省。同一纳税年度通常只能选一次，汇算时还可反选。
多发 1 元仍在本档内，个税增加约 0.25 元，到手约增加 0.75 元，没有跳档损失。但从 318,000 元到下一个临界点 420,000 元之间是连续的；跨过临界点的那 1 元才会造成一次性损失。
32 个常见金额逐条算好；6 个临界点（36,000 / 144,000 / 300,000 / 420,000 / 660,000 / 960,000）附「多发 1 元少拿多少」。企业侧另有发放方案对照表。
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