2026 年全年一次性奖金单独计税口径 · 数字可逐项复算 · 更新 2026-11-11
计算过程：1,000,000 ÷ 12 = 83,333.33 元，按月度税率表定档为 45%（速算扣除数 15,160 元）；个税 = 1,000,000 × 45% − 15,160 = 434,840 元，到手 = 1,000,000 − 434,840 = 565,160 元。
仅按单独计税口径估算，未考虑并入综合所得、其他所得与单位申报方式；政策延续至 2027-12-31，实际以税务部门与单位申报为准。
| 项目 | 数值 |
|---|---|
| 年终奖总额 | 1,000,000 元 |
| 月均金额（奖金 ÷ 12） | 83,333.33 元 |
| 适用税率 | 45% |
| 速算扣除数 | 15,160 元 |
| 年终奖个税 | 434,840 元 |
| 税后到手 | 565,160 元 |
| 到手率 | 56.5% |
月均 83,333.33 元对应第 7 档（45%），该档奖金区间为 960,000 元以上。已超过最高档起点，整笔奖金按 45% 计税。
| 奖金 | 月均 | 个税 | 到手 | 相对本金额 |
|---|---|---|---|---|
| 999,999 元 | 83,333.25 元 | 434,839.55 元 | 565,159 元 | −0.55 元 |
| 1,000,000 元 | 83,333.33 元 | 434,840 元 | 565,160 元 | — |
| 1,000,001 元 | 83,333.42 元 | 434,840.45 元 | 565,161 元 | +0.55 元 |
下表把同一笔 1,000,000 元奖金放进不同工资水平里算。「工资应纳税所得额」= 全年工资 − 60,000 − 五险一金 − 专项附加扣除（负数表示扣除没用完）。
| 工资应纳税所得额 | 单独计税合计 | 并入综合所得 | 结论 |
|---|---|---|---|
| 0 元 | 434,840 元 | 268,080 元 | 并入更省 166,760 元 |
| 30,000 元 | 435,740 元 | 281,580 元 | 并入更省 154,160 元 |
| 60,000 元 | 438,320 元 | 295,080 元 | 并入更省 143,240 元 |
| 100,000 元 | 442,320 元 | 313,080 元 | 并入更省 129,240 元 |
| 150,000 元 | 447,920 元 | 335,580 元 | 并入更省 112,340 元 |
| 200,000 元 | 457,920 元 | 358,080 元 | 并入更省 99,840 元 |
| 300,000 元 | 477,920 元 | 403,080 元 | 并入更省 74,840 元 |
表中只算工资与这一笔奖金的税额，不含劳务报酬、稿酬等其他所得；两种口径的合计税额均已按年度税率表计算。
按单独计税口径，奖金 ÷ 12 = 83,333.33 元，落在 45% 档（速算扣除数 15,160 元），个税 = 1,000,000 × 45% − 15,160 = 434,840 元，到手 565,160 元，到手率 56.5%。
没有固定答案，取决于全年工资的应纳税所得额。以工资应纳税所得额 60,000 元为例：单独计税合计 438,320 元，并入综合所得 295,080 元，并入更省 143,240 元。工资应纳税所得额越低（扣除没用完），并入通常越省；越高且单独档位税率不高于边际税率时，单独通常更省。同一纳税年度通常只能选一次，汇算时还可反选。
多发 1 元仍在本档内，个税增加约 0.45 元，到手约增加 0.55 元，没有跳档损失。但从 1,000,000 元到下一个临界点 — 元之间是连续的；跨过临界点的那 1 元才会造成一次性损失。
32 个常见金额逐条算好；6 个临界点（36,000 / 144,000 / 300,000 / 420,000 / 660,000 / 960,000）附「多发 1 元少拿多少」。企业侧另有发放方案对照表。
打开年终奖计算器（可改金额）→