2026 年全年一次性奖金单独计税口径 · 数字可逐项复算 · 更新 2026-11-11
计算过程：144,000 ÷ 12 = 12,000 元，按月度税率表定档为 10%（速算扣除数 210 元）；个税 = 144,000 × 10% − 210 = 14,190 元，到手 = 144,000 − 14,190 = 129,810 元。
仅按单独计税口径估算，未考虑并入综合所得、其他所得与单位申报方式；政策延续至 2027-12-31，实际以税务部门与单位申报为准。
| 项目 | 数值 |
|---|---|
| 年终奖总额 | 144,000 元 |
| 月均金额（奖金 ÷ 12） | 12,000 元 |
| 适用税率 | 10% |
| 速算扣除数 | 210 元 |
| 年终奖个税 | 14,190 元 |
| 税后到手 | 129,810 元 |
| 到手率 | 90.1% |
月均 12,000 元对应第 2 档（10%），该档奖金区间为 36,000 – 144,000 元。本金额处于该档 100.0% 的位置，距下一临界点 300,000 元还有 156,000 元。
| 奖金 | 月均 | 个税 | 到手 | 相对本金额 |
|---|---|---|---|---|
| 143,999 元 | 11,999.92 元 | 14,189.9 元 | 129,809 元 | −0.9 元 |
| 144,000 元 | 12,000 元 | 14,190 元 | 129,810 元 | — |
| 144,001 元 | 12,000.08 元 | 27,390.2 元 | 116,611 元 | −13,199.2 元 |
下表把同一笔 144,000 元奖金放进不同工资水平里算。「工资应纳税所得额」= 全年工资 − 60,000 − 五险一金 − 专项附加扣除（负数表示扣除没用完）。
| 工资应纳税所得额 | 单独计税合计 | 并入综合所得 | 结论 |
|---|---|---|---|
| 0 元 | 14,190 元 | 11,880 元 | 并入更省 2,310 元 |
| 30,000 元 | 15,090 元 | 17,880 元 | 单独更省 2,790 元 |
| 60,000 元 | 17,670 元 | 23,880 元 | 单独更省 6,210 元 |
| 100,000 元 | 21,670 元 | 31,880 元 | 单独更省 10,210 元 |
| 150,000 元 | 27,270 元 | 41,880 元 | 单独更省 14,610 元 |
| 200,000 元 | 37,270 元 | 54,080 元 | 单独更省 16,810 元 |
| 300,000 元 | 57,270 元 | 80,280 元 | 单独更省 23,010 元 |
表中只算工资与这一笔奖金的税额，不含劳务报酬、稿酬等其他所得；两种口径的合计税额均已按年度税率表计算。
按单独计税口径，奖金 ÷ 12 = 12,000 元，落在 10% 档（速算扣除数 210 元），个税 = 144,000 × 10% − 210 = 14,190 元，到手 129,810 元，到手率 90.1%。
没有固定答案，取决于全年工资的应纳税所得额。以工资应纳税所得额 60,000 元为例：单独计税合计 17,670 元，并入综合所得 23,880 元，单独更省 6,210 元。工资应纳税所得额越低（扣除没用完），并入通常越省；越高且单独档位税率不高于边际税率时，单独通常更省。同一纳税年度通常只能选一次，汇算时还可反选。
144,000 元正好是该档上限。多发 1 元后月均 12,000.08 元，跳到 20% 档，个税从 14,190 元变成 27,390.2 元，到手从 129,810 元降到 116,610.8 元——多发 1 元反而少拿 13,199.2 元。奖金需发到 160,500 元，到手才追平 129,810 元。
32 个常见金额逐条算好；6 个临界点（36,000 / 144,000 / 300,000 / 420,000 / 660,000 / 960,000）附「多发 1 元少拿多少」。企业侧另有发放方案对照表。
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