2026 年全年一次性奖金单独计税口径 · 数字可逐项复算 · 更新 2026-11-11
计算过程：960,000 ÷ 12 = 80,000 元，按月度税率表定档为 35%（速算扣除数 7,160 元）；个税 = 960,000 × 35% − 7,160 = 328,840 元，到手 = 960,000 − 328,840 = 631,160 元。
仅按单独计税口径估算，未考虑并入综合所得、其他所得与单位申报方式；政策延续至 2027-12-31，实际以税务部门与单位申报为准。
| 项目 | 数值 |
|---|---|
| 年终奖总额 | 960,000 元 |
| 月均金额（奖金 ÷ 12） | 80,000 元 |
| 适用税率 | 35% |
| 速算扣除数 | 7,160 元 |
| 年终奖个税 | 328,840 元 |
| 税后到手 | 631,160 元 |
| 到手率 | 65.7% |
月均 80,000 元对应第 6 档（35%），该档奖金区间为 660,000 – 960,000 元。本金额处于该档 100.0% 的位置，已是最高一档的临界点，再往上整笔奖金按 45% 计税。
| 奖金 | 月均 | 个税 | 到手 | 相对本金额 |
|---|---|---|---|---|
| 959,999 元 | 79,999.92 元 | 328,839.65 元 | 631,159 元 | −0.65 元 |
| 960,000 元 | 80,000 元 | 328,840 元 | 631,160 元 | — |
| 960,001 元 | 80,000.08 元 | 416,840.45 元 | 543,161 元 | −87,999.45 元 |
下表把同一笔 960,000 元奖金放进不同工资水平里算。「工资应纳税所得额」= 全年工资 − 60,000 − 五险一金 − 专项附加扣除（负数表示扣除没用完）。
| 工资应纳税所得额 | 单独计税合计 | 并入综合所得 | 结论 |
|---|---|---|---|
| 0 元 | 328,840 元 | 250,080 元 | 并入更省 78,760 元 |
| 30,000 元 | 329,740 元 | 263,580 元 | 并入更省 66,160 元 |
| 60,000 元 | 332,320 元 | 277,080 元 | 并入更省 55,240 元 |
| 100,000 元 | 336,320 元 | 295,080 元 | 并入更省 41,240 元 |
| 150,000 元 | 341,920 元 | 317,580 元 | 并入更省 24,340 元 |
| 200,000 元 | 351,920 元 | 340,080 元 | 并入更省 11,840 元 |
| 300,000 元 | 371,920 元 | 385,080 元 | 单独更省 13,160 元 |
表中只算工资与这一笔奖金的税额，不含劳务报酬、稿酬等其他所得；两种口径的合计税额均已按年度税率表计算。
按单独计税口径，奖金 ÷ 12 = 80,000 元，落在 35% 档（速算扣除数 7,160 元），个税 = 960,000 × 35% − 7,160 = 328,840 元，到手 631,160 元，到手率 65.7%。
没有固定答案，取决于全年工资的应纳税所得额。以工资应纳税所得额 60,000 元为例：单独计税合计 332,320 元，并入综合所得 277,080 元，并入更省 55,240 元。工资应纳税所得额越低（扣除没用完），并入通常越省；越高且单独档位税率不高于边际税率时，单独通常更省。同一纳税年度通常只能选一次，汇算时还可反选。
960,000 元正好是该档上限。多发 1 元后月均 80,000.08 元，跳到 45% 档，个税从 328,840 元变成 416,840.45 元，到手从 631,160 元降到 543,160.55 元——多发 1 元反而少拿 87,999.45 元。奖金需发到 1,120,000 元，到手才追平 631,160 元。
32 个常见金额逐条算好；6 个临界点（36,000 / 144,000 / 300,000 / 420,000 / 660,000 / 960,000）附「多发 1 元少拿多少」。企业侧另有发放方案对照表。
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